财务管理的观念是指财务管理人员从事财务管理工作应具备的基本价值取向和理念。财务观念是财务管理的基础，观念的更新会带来管理水平的提高。这是因为，观念作为意识，决定着管理行为和管理方法。随着世界经济一体化进程的不断加快，随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善，牢固树立市场经济条件下的财务管理观念，对于充分发挥财务管理职能，合理筹集安排使用资金，最大限度地提高财务效益等具有重要作用。
一、资金时间价值观念
资金时间价值有时也称货币时间价值，是指资金在周转中由于时间因素所形成的差额价值。资金在周转使用中为什么会产生时间价值呢？这是因为资金使用者把资金投入生产经营以后，劳动者借以生产新的商品，创造新价值，都会带来利润，实现增值。周转使用的时间越长，所获得的利润越多，实现的增值额越大。所以，资金时间价值的实质，是资金周转使用后的价值增值额。如果资金是资金使用者从资金所有者那里借来的，则资金所有者要分享一部分资金的增值额。
资金时间价值是商品经济高度发展和借贷关系普遍存在的产物，是资金所有权与使用权分离的结果。在简单商品经济条件下，人们的经济活动是为买而卖，商品流通的变化形态是 W-G-W，此时的货币（资金）只是作为商品交换的中介、等价物而存在，不可能产生价值增值。在发达的商品经济条件下，人们的经济活动是为卖而买，商品流通的变化形态是G-W-G′，其中终点的G′尽管与起点的G在质上没有区别，但它们在量上却不同，G′表示货币（资金）在原预付额的基础上增加一个增值额，即G′=G ΔG。这个增值额是由于货币（资金）周转使用而产生的。当资金使用者同时也是资金所有者时，这种经周转使用后的增值额被全部作为投资者的投资报酬，时间价值的表现并不充分。只有当借贷关系普遍存在，资金的使用者与所有者分离后，作为资金所有者分享的增值额才与资金让渡时间的长短密切相关，时间因素才得以充分体现。总之，资金的时间价值是货币资金在价值运动中形成的一种客观属性。只要有商品经济存在，只要有借贷关系存在，它必然要发生作用。
资金时间价值可以用绝对数——利息表示，也可以用相对数——利率表示。实际工作中为方便起见，通常用利率表示。这种利率实际上是扣除风险和通货膨胀因素后的社会平均资金利润率。资金时间价值的指标有多种，主要包括单利终值和现值、复利终值和现值、年金终值和现值等。
资金时间价值作为银行财务管理的最基本观念之一，其重要性表现在：（1）资金时间价值代表着社会平均利润率，是银行资金利润率的最低界限，是衡量企业经济效益、考核经营效果的重要依据。（2）资金时间价值揭示了不同时点上资金量之间的换算关系，是银行财务决策及资金运筹的基础。
二、风险价值观念
一般说来，风险是指在一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度。风险是事件本身的不确定性，具有客观性；同时风险的大小随时间延续而变化，是“一定时期内”的风险。
严格说来，风险和不确定性是有区别的。风险是指事前可以知道所有可能结果，以及每种结果的概率。不确定性是指事前不知道所有可能结果，或者虽然知道结果但不知道它们出现的概率。但在财务管理中对风险和不确定性并不做严格的区分，往往把两者都称为风险，把风险理解为可测定概率的不确定性。概率的测定有两种：一种是客观概率，是指根据大量历史的实际数据推算出来的概率；另一种是主观概率，是在没有大量实际资料的情况下，人们根据有限资料和经验合理估计的。
由于任何个人或企业从本质上讲都是风险的厌恶者，因此，企业的任何财务行为都客观地要求获得与其所冒风险相适应的额外报酬——风险价值。所谓风险价值，亦称风险报酬、风险收益，是指投资者冒着风险投资而获得的超过资金时间价值的额外报酬。财务行为的风险越大，企业要求获取的风险价值越高，反之则相反。因此，人们总是希望冒较小的风险而获取较多的收益，至少要使所得的收益与所冒的风险相当。这就要求企业进行决策时必须考虑各种风险因素，预测风险对投资收益的影响程度，以判断投资项目的可行性。
风险价值有两种表示方法：风险价值额和风险价值率。投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，称为风险价值额；风险价值额与投资额的比率，则称之为风险价值率。在实际工作中，对两者并不严格区分，通常以相对数——风险价值率进行计量。
风险价值观念作为银行财务管理的最基本理念之一，其重要性表现在：（1）风险价值揭示了风险与收益之间的对等关系。银行的任何财务行为都必须在风险与收益之间进行认真权衡，从而做出最佳的财务决策。（2）风险是客观存在的，银行财务人员的任务是要善于对市场变化带来的不确定性因素进行科学预测，有预见性地采取各种防范措施，使可能遭受的经济损失降低到最低限度。
三、预期观念
预期是人们对未来结果的提前期望，是人们对未来不确定性的主观判断。在市场经济条件下，由于市场变动的高度不确定性，银行在财务管理中必须对银行未来的收益及其发生的可能性进行合理的预期，并以此为依据从事各项财务工作，以便及时采取各种有效措施，达到预期的目标。
预期观念在银行财务管理中的作用主要体现在以下几个方面：（1）在筹资决策中，通过对金融市场的判断，合理预期市场利率的变化，确定筹资的时机、规模与方式。（2）在投资决策中，通过对市场利率（社会平均投资收益率）的合理预期，确定投资的时机、规模和方向。（3）在分配决策中，通过对分配结果所引起的社会评价及对市场价值的合理预测，确定分配的最优规模与方式。
四、市场竞争观念
竞争是社会主义市场经济的核心，竞争的基本规律就是优胜劣汰。中国加入世界经济贸易组织以后，中国银行业的竞争就不再是简单的中资银行之间的竞争，而是中资银行、外资银行之间交织在一起的综合全面竞争。根据 WTO有关协议，我国将逐步取消对外资银行经营人民币业务的限制。具体时间表为：加入时，开放深圳、上海、大连、天津；加入1年后，开放广州、青岛、南京、武汉；加入2年后，开放济南、福州、成都、重庆；加入3年后，开放昆明、珠海、北京、厦门；加入4年后，开放汕头、宁波、沈阳、西安；开放5年后，取消所有地域限制。同时逐步取消人民币业务客户对象限制。加入后2年内，允许外资银行对中国企业办理人民币业务；加入后5年内，允许外资银行对所有中国客户提供服务。允许外资银行设立同城营业网点，审批条件与中资银行相同。加入后5年内，取消所有现存的对外资银行所有权、经营和设立形式，包括对分支机构和许可证发放进行限制的非审慎性措施。
目前中国银行业的竞争总体格局为：中资银行在传统银行业务领域的业务规模和网点规模上具有绝对优势；外资银行市场份额较小，但发展势头强劲（尤其在上海、深圳等地），在外汇业务领域具有较大竞争力，在中间业务领域和网上银行业务领域发展潜力较大。国有独资商业银行与中资股份制商业银行之间竞争激烈，股份制商业银行发展迅速。预计加入WTO5年后，中外资银行之间的竞争将呈现出新的局面：外资银行将在中国获得全面经营权，整体市场份额增大；中资银行机制逐步理顺，总体市场份额将下降；部分国有独资商业银行将股份化，改制成优良的大型股份制银行，具备较强的国际竞争力；个别国有独资商业银行和小型股份制商业银行将重组。
面对如此激烈的竞争，商业银行财务管理活动要主动适应不断变化的上述环境，要一切从市场的要求出发，一切考虑市场的评价效应，一切服务于市场和忠诚于市场，真正做到“从市场中来，到市场中去”。总体而言，商业银行在财务管理时要确立市场竞争意识，分析市场竞争局面，预测市场竞争态势，提出市场竞争策略。具体来讲，商业银行应做好以下工作：遵循市场游戏基本规则；研究和熟悉金融市场，以便从资本市场筹措资金；遵守国际惯例，按照《巴塞尔协议》要求尽快提高资本充足率；资金结构安排要考虑市场评价的效应；股利分配政策要考虑对股份走势的影响；银行财务状况和经营成果的好坏，要由市场来评判；在市场竞争中树立良好的服务形象，真正取信于市场，取信于民。
五、信息观念
进入21世纪，随着互联网在全球的迅猛普及，企业进入了信息化时代。企业信息化就是借助以计算机、互联网等先进技术为代表的信息手段，将企业的经营及管理流程实现在线，并使企业管理层真正可以在线获得完整而明晰的“信息”。信息化是继农业经济、工业经济之后的知识经济的重要特征之一，互联网、高性能硬件服务器、集群数据库技术等将对经济增长产生巨大影响，使我们必须站在一个更高的位置来审视商业银行财务管理。银行财务人员的财务决策和日常资金运筹仅仅靠经验办事已经远远不够了，而必须不断依靠信息进行管理：（1）信息化是一项长期的工作，银行财务人员要从不同时间、不同切入点开始构筑适应信息化建设的财务管理思路、方法等。（2）市场信息包涵内容较多，除了传统的会计信息、统计信息外，还应包括经济政策信息、金融市场信息、国际经济信息等各种各样的信息。（3）虚拟活动的开展，财务管理将更加注重风险防范。由于经济活动的数字化的普及，开辟了新的媒体空间，如虚拟市场、虚拟银行等。许多传统的商业运作方式将随之弃用，代之以电子订单、电子采购和电子支付。网上支付，使资本的流通速度加快，财务主体面临的货币风险也大大增加。