本章旨在根据本书定义、理论综述、调查研究、模型分析和案例分析等所得出的基本结论，分析并提出商业银行应承担企业社会责任的具体内涵和评价标准，同时也为商业银行有效构建企业社会责任价值观和科学实施社会责任战略奠定基础。
5.1 商业银行企业社会责任的内涵和做法
本节结合本书有关社会责任定义、社会责任理论（如利益相关者理论）、国外商业银行实践（如案例分析）和中国商业银行现状（如问卷调查）等论述结论，认为中国商业银行的企业社会责任大致可以归纳为五大类型：对社区和公众的社会责任、对客户的社会责任、对员工（管理层和职工）的社会责任、对供应商和竞争者的社会责任，以及对投资者（所有权人、股东或债权人）的社会责任。商业银行应该根据自身实际，积极实践如下具体社会责任目标。
5.1.1 商业银行对社区和公众应承担的社会责任
商业银行对社会公众应承担的基本社会责任的内涵和做法包括关心公共健康问题、保护自然环境、提高劳动力素质、支持慈善事业和公益活动、维护国家宏观经济安全和社会稳定以及支持社区经济和社会发展。
（一）关心公共健康问题
商业银行须关注公共健康问题，例如，关心和支持艾滋病患者等传染性疾病防治工作，教育员工健康卫生防御知识；积极出资或贷款支持公共医疗卫生事业的发展以及公共医疗设施的改善。
（二）保护自然环境
保护人类赖以生存的环境是全人类共同的义不容辞的义务。商业银行有责任通过绿色信贷制度控制和减少可能破坏环境的贷款项目，或通过科技贷款支持科研机构或企业开发有益于环境的新技术，减少贷款客户可能对大气和河流带来的污染，以保护地球环境，造福子孙后代。同时，商业银行还可以积极从自身做起，尽量使用可回收、可降解、可再生的无公害产品等，节约资源，保护环境。
（三）提高劳动力素质
人力资源是国家的宝贵财富，也是包括商业银行自身在内的广大企业的珍贵资源。商业银行有责任和义务，一方面加大对自己员工的教育和培训的力度，不断提升员工的基本素质以及应用先进科技的能力；另一方面加大对教育机构和困难学生的投资或贷款支持，为国家人才培养计划做出积极的贡献。
（四）支持慈善事业和公益活动
商业银行在获得丰厚利润的情况下，力所能及地回报社会，特别是为当地社区发展做点贡献，是一份应尽的社会责任。慈善和公益活动的形式多种多样，例如，捐资（现金）支持希望工程，捐物支持受灾地区，鼓励员工参与社会献爱心的自愿活动等。这些活动在使社会和被资助者受益的同时，也可以提升商业银行自身的知名度和社会影响力。
（五）维护国家宏观经济安全和社会稳定
积极配合和支持国家宏观经济政策，维护经济安全和社会稳定，为国家发展保驾护航，是当代商业银行重要的社会责任，如在目前情况下，商业银行在房地产价格、股票市场良性发展方面可以发挥其至关重要的控制作用，如果商业银行在贷款投放方面积极配合政府的调控政策，那么，房地产价格的不合理上涨就可以更加有效地加以控制，房地产市场泡沫化趋势和可能所引发的经济风险就可以更加有效地避免。
（六）支持社区经济和社会发展
商业银行有责任为其服务所在的社区做出贡献，具体内涵包括：一是积极创造就业机会，招收社区人才充实职工队伍，减缓当地社区的就业压力，为社区居民的生活改善做出贡献；二是依法纳税，不逃税漏税，积极支持社区财政收入，为社区经济发展贡献力量。
5.1.2 商业银行对客户应承担的社会责任
商业银行是公众，尤其是个人资金的主要存储地，商业银行的信用破灭或破产，轻者会给存款人带来极大的损失，重者会给社会带来动荡不安。商业银行对客户应承担的社会责任可以从几个方面入手，即保护客户的选择权（Right to be choose）、保护客户的安全权（Right to be safe）、保护客户的知情权（Right to be informed）和保护客户的投诉权（Right to be heard）。
（一）确保客户的选择权利受到保护
商业银行客户拥有自主选择金融服务的一切权利。在提供服务时，商业银行不能强迫客户办理不愿意办理的业务，或不能在办理业务时歧视某些客户或服务对象。
（二）确保客户的安全权利受到保护
商业银行有责任确保所提供的金融服务，如客户账户资金存取、个人信息保管和资金转移，特别是电子银行服务等，须保证其安全性和可靠性，不会对客户的资金和个人信息造成任何损害或带来信息泄漏。
（三）确保客户的知情权利受到保护
商业银行有责任向客户事先提供有关金融产品或服务的收费、安全和办理方式等信息，有责任向客户做出充分的说明或指导，以使客户在办理银行业务能够做出合理的决策。
（四）确保客户的投诉权利受到保护
在客户利益受到伤害、欺骗、侵犯等时，或在客户对银行服务不满时，商业银行有责任确保其客户拥有合理的投诉或索赔渠道，以便使客户的损失能够及时得到足额的补偿。
5.1.3 商业银行对员工应承担的社会责任
商业银行对员工应承担的社会责任内涵十分丰富，可以从几个主要方面实施，即提高员工福利待遇、防止性别歧视和性骚扰、确保平等就业机会、提高员工生活品质以及确保安全工作环境。
（一）积极提高员工福利待遇
商业银行有责任让员工分享企业成功和利润，积极改善员工福利待遇，如确保为员工办理养老金、健康医疗保险，确保及时发放工资和奖金；积极倾听员工意见，让员工更多地参与决策，奖励有功员工等。
（二）防止性别歧视和性骚扰
商业银行有责任通过制定和完善劳动用工制度，严格执行劳动保护法规，避免任何性别歧视的发生。同时，还应积极开展职工道德教育，制定相关处罚措施，减少性骚扰等不良行为在办公场所的发生。
（三）确保平等就业机会
21世纪的到来，人口的老龄化和高科技人才的短缺问题日显突出，正在给广大企业的人力资源管理带来前所未有的挑战。因此，商业银行须积极开发员工的多样性，实施公平合理的用工制度。一是用工应避免任何形式的年龄歧视，同时要积极挖掘老年员工的潜力和优势，以避免性别和年龄等歧视，调动员工工作积极性。二是大力开发和引进不同种族和文化的人才，提高企业国际竞争力，同时在国际市场努力避免任何形式的种族歧视，以建立起良好的人力资源管理机制和企业文化氛围。
（四）提高员工生活品质
随着21世纪的到来，人们的工作压力越来越大，迫于竞争压力，员工成为工作狂的越来越多。如何能使员工在家庭责任和工作责任之间获得平衡，提高员工的生活品质，是商业银行面临的一大挑战，也是一份沉重的社会责任。商业银行有责任通过改善用工方式，更多地使用临时工、兼职工，以及开发灵活多样的用工方案，如弹性工作时间安排（Flextime）、压缩工作周制度（Condensed workweek）、家庭工作制度（Home-based work）和休假制度，使员工能够有更多的自主灵活的工作、度假、照顾家人的时间，以减缓工作和生活压力，改善员工生活的质量和健康水平，同时也可以调动员工的工作积极性。
（五）确保安全工作环境
商业银行有责任确保银行员工的工作场所是安全的，应尽力避免发生坍塌、火灾、歹徒持枪抢劫银行等可能伤害人身安全事故。同时，还应积极为员工营造一个舒心愉快的工作环境，这不仅是员工的健康的需要，也是银行调动员工积极性、留住人才、减少企业损失的需要。
5.1.4 商业银行对供应商和竞争者应承担的社会责任
商业银行对供应商和竞争者，尤其是小型竞争者，应承担的社会责任可以分为如下两个具体方面：
（一）供应链管理
诚实守信地对待每一个供应商或资金供应链（如银行的资金提供者），通过让利于这些资金提供者，通过向供应商或合作伙伴提供技术支持等具体帮助，或通过相互之间畅通无阻的沟通渠道和分享利润，与之建立长期互利互惠的战略联盟关系，共同分享经营成果，实现共同繁荣和发展。
（二）竞争者管理
商业银行应该通过合作的方式来对待竞争者，以实现双赢，如拒绝以不道德的手段控制服务价格或垄断市场，排挤和打击竞争对手，特别是小型竞争者，而是应从战略的高度树立与之共生共容的理念，把中外竞争者视为互利互惠的朋友或盟友，而非传统意义上“你死我活”的对手，应通过把对手看成是战略伙伴或利益相关者，在市场上遵守游戏规则，维护经营秩序，携手并肩，共同前进，共同开创金融市场繁荣昌盛的新局面。
5.1.5 商业银行对投资者应承担的社会责任
商业银行对投资者应该承担的社会责任，主要包括两个方面的内涵：一是实现利润最大化，为投资者创造财富；二是遵守职业道德，做到依法合规经营，从根本上保护投资者的投资利益和资金安全。
（一）实现利润最大化
商业银行对投资者最基本的社会责任就是努力实现利润最大化，以确保投资者财富不断增值。不断创造利润，增加财富，无疑是商业银行赖以存在的基础，也是商业银行为回报其投资人（所有权人、股东和债权人）应该履行的最基本的社会责任。事实上，如果没有利润和财富的不断积累，在许多情况下，商业银行也无法承担更加广泛的企业社会责任。
（二）遵守职业道德，依法合规经营
商业银行，作为一个信用单位，必须遵守商业道德，做到依法合规经营，以确保投资者的投资安全和利益长期最大化。在当今世界，对一个企业来说，拥有核心道德价值观，依法合规经营，就是其对投资者投资安全和回报的重要社会责任，也是其实现长盛不衰和投资者长远利益的保证（Thomas S.Bateman and Scott A.Snell，1999）。商业银行要想实现可持续发展，提高核心竞争能力，跻身于世界大银行之列，若不能遵守道德准则和法规经营，即使有短暂的丰厚利润，也不可能让人们期待长久的未来。道德的价值，对企业而言体现为可持续繁荣和发展，对投资者而言则体现为投资的长期安全保障和利润的长期最大化。
5.1.6 本节小结
综合上述，商业银行应承担的具体社会责任内涵丰富，不过大致可以归纳为五大类型，即对社区和公众的社会责任、对客户的社会责任、对员工（管理层和职工）的社会责任、对供应商和竞争者的社会责任，以及对投资者（所有权人、股东或债权人）的社会责任。商业银行积极承担这些社会责任，不仅有利于社会大众及各方利益相关者，而且更有利于自身。因为商业银行积极履行企业社会责任，本身就是对投资者根本利益或投资安全的最有效和最根本的保护。换句话说，积极履行企业社会责任的商业银行将拥有更多的机会来实现长期繁荣和可持续发展。
5.2 商业银行企业社会责任的评估标准
如上所述，本文定义、理论综述、调查研究、模型分析和案例分析等所得出的基本结论，均可以为制定一套商业银行社会责任标准提供有益的参考。
5.2.1 制定商业银行企业社会责任标准的必要性
在世界上，早在1997年社会责任国际（SAI）基于国际劳工组织宪章、联合国儿童权利公约、世界人权宣言等就发起并联合欧美部分跨国公司和其他一些国际组织，制定了SA8000，它也是世界上第一个可用于第三方认证的企业社会责任国际标准，旨在将人本管理、商业道德和精神文明等指标具体化和制度化。在21世纪初，世界主要金融机构根据国际金融公司和世界银行的政策和指南建立了《赤道原则》（简称EPs），2003年6月由花旗银行、荷兰银行等41家世界知名银行率先宣布实行。接纳本原则的商业银行既有发达国家的，也有发展中国家的，涉及项目融资总额占全球项目融资资本市场的80%以上。
目前在中国，纺织产业已经建立了一套自己的标准“CSC9000T”。它是由中国纺织工业协会倡导并发起，面向全国纺织企业推行的一套社会责任管理建设体系，其核心是通过推广、引导企业实施这一体系，帮助企业规范管理行为，建立工会组织，健全员工劳动合同，建立和谐的劳资关系，促进企业尽到应尽的社会责任。
2006年，中国商务部副部长易小准在“跨国企业峰会”上透露，中国政府正在制定适合国情的《企业社会责任标准》，商务部将把推进“公司的社会责任”作为2006年转变外贸增长方式的一项重要工作。除此之外，国资委也把推动企业的社会责任作为今年的五项工作重点之一。国家标准预计在近年出台，中国企业社会责任标准的建立标志着社会责任在中国将进入一个新的阶段。
虽然已经有上述世界和国内的企业社会责任标准，但是它们均可能存在某种局限性，即未必完全适用于商业银行的情况。例如，SA8000主要涉及劳动保护方面的企业社会责任，对象主要是制造业企业；《赤道原则》作为商业银行的企业社会责任标准也不够全面，因为它主要涉及项目融资方面的环境保护社会责任；中国即将出台的国家企业社会责任标准也只是总体性的，未必适合于商业银行的特殊要求。因此，正如我国纺织行业制定了自己的企业社会责任标准一样，制定商业银行的企业社会责任标准自然非常必要。
从另一角度来看，长期以来，企业社会责任问题一直困扰着全球商业银行等金融机构，对商业银行企业社会责任的忽视和评估体系的缺失将会严重阻碍未来商业银行的可持续发展，进而也会影响整个国家的经济安全和社会发展。因此，加强商业银行企业社会责任标准建设具有重要的现实和战略意义。
5.2.2 商业银行企业社会责任标准的内容
建立商业银行企业社会责任标准是一个复杂而漫长的过程，需要专家学者的研究成果，也需要政府、法律和行业组织的高度重视和支持。本部分旨在研究并提供相关的研究成果，以便为国家制定一套科学可行的商业银行行业标准而做出贡献。
（一）内容
根据本文企业社会责任定义、理论综述、调查研究、模型分析、案例分析以及内涵分析等所得出的基本结论，作者认为，结合国外商业银行实践，中国商业银行企业社会责任标准的内容可以归纳为两大类：一是企业社会责任管理制度类，如企业价值观、公司治理结构、管理机构、年度报告、会计制度和教育制度；二是企业社会责任实际表现类，如社区与公众利益保护、员工利益保护、客户利益保护、供应商与竞争者利益保护以及投资者利益保护。
我们可以看出：在管理制度和实际表现两个大类商业银行企业社会责任评价体系中，共有11个评估指标名称，每个指标名称又分别包括2～11个不等的评估指标具体项目，共计50个项目，每个项目的得分从1分到4分不等，表明不同指标项目具有不同的权重。其中，是否将社会责任目标列入企业发展战略管理，是否建有正式的企业社会责任规范（Code of Conduct）或行为准则，是否确保及时发放工资、执行最低工资待遇和加班补贴，是否诚实守信开展一切经营活动，以及是否为确保投资者利润长期最大化而始终依法合规经营等项目得分均为4分，显示这些指标项目对商业银行企业社会责任至关重要。另外，董事会成员中独立董事是否多样性，是否设有企业社会责任专门管理部门，是否有公开的企业社会责任年度报告，是否加入《赤道原则》约束信贷项目投资行为，是否支持和执行国家宏观经济政策，劳动合同签约率，以及股权收益率增长情况等指标项目均给予3分以上的分值，同样显示它们也十分重要。
（二）优势
本商业银行企业社会责任评价标准至少具有如下一些优势：①本标准具有较大的独创性和独特性。它有别于一般企业的社会责任标准，更多地纳入了企业社会责任的管理制度，如企业社会责任价值观、战略目标、会计制度和教育制度等，以体现在制度和战略层面上商业银行强化社会责任管理的重要性。②本标准具有较大的全面性和针对性。它不仅吸收了旨在规范绿色项目投资的国际金融机构基准《赤道原则》的一些内容，融合了旨在保护员工合法利益的社会责任国际SA8000标准的基本内容，还借鉴了花旗银行、汇丰银行、德意志银行等国外知名商业银行企业社会责任的具体标准和做法。③本标准具有较大的可行性和可操作性。一是大部分指标项目仅仅是回答“是或否”即可，操作起来非常方便和容易；二是即使不是回答“是或否”的指标项目，如劳动合同签约率、股权收益增长情况，评估者也非常容易获得项目信息。
（三）弱点
当然，本商业银行企业社会责任评价标准也可能存在一些弱点，如确保客户的知情权、安全权、投诉权、选择权，以及关心公共健康等一些指标项目还需要进一步细化指标，以增强其可操作性。另外，本指标尚没有进行长时间的实际运作和实践验证，无疑会存在这样或那样的弊端或不足。
但无论如何，制定出本标准本身已经对金融决策部门的相关决策具有了特别重要的参考意义。
5.3 商业银行企业社会责任价值观的构建机制
根据本章上述理论分析与实证研究结论，特别是有关制度压力理论的分析结论，即制度压力和战略利益考量是两种最基本的企业社会责任推动力，但由于企业社会责任行为给企业带来的直接战略利益并非立即清晰可见，而是在实际执行过程中可能存在惰性思想，因此，在一定程度上，制度压力比战略利益考量本身可能更能驱动企业形成良好的企业社会责任规范并做出充分体现企业社会责任的商业决策和行为。本书作者认为，加强商业银行企业公民意识建设，提高商业银行社会责任贡献度，是一个复杂的系统工程，也是一个需要相互配合的机制，它涉及国家、政府、非政府组织和商业银行自身多个方面的具体制度安排和努力。它需要通过内外结合，齐头并进，依靠企业自身、政府、行业及非政府组织以及社会各方面的共同努力和合作，才能真正推动这一工作的有效开展。同时也只有经过各方长期不懈的努力，才能最终取得比较好的效果。
本书作者认为，公司治理和企业文化为企业的内部推动措施，而法律制度、政府政策、行业协会或非政府组织为外部推动环境。内外合力，相互配合是培育和构建当代商业银行社会责任观的核心基础。
5.3.1 外部制度安排
（一）发挥法律制度强制作用
法律制度是确保商业银行等企业必须承担法定有关社会责任的根本保障。例如，外国的公司立法中大都对公司社会责任给予明确的定义。建议我国也应该修改我国公司立法的宗旨，把社会责任明确写入法律责任内容，强调企业对其他利益相关者利益的法律保护，明确公司的经营目的是赢利和社会责任并重。同时，在《公司法》和《商业银行法》条款中，明确规定公司的定义是“以营利为目的的兼顾社会利益的企业法人”，明确要求企业必须兼顾雇员利益、消费者利益、债权人利益、供应商利益、中小竞争者利益、当地社区利益、环境利益、社会弱势人群利益和整个社会利益等。另外，建议积极完善或修订保护相关利益者的相关配套法规，例如，公平竞争法规、劳动者保护法规、环境保护保护、消费者权益保护法规等。其他一些配套法规的建设，如《公平就业法》、《社会保险法》等，都同样对规范商业银行社会责任行为发挥重要作用。另外，在不断完善法律规定的同时，司法部门必须加强法规宣传和教育，同时树立执法必严的原则，对那些违法社会责任规定的商业银行或其他企业，必须严厉惩处，决不姑息迁就，以树立起一种法制社会的风气。
所有法规的建设都应按照一种循序渐进的原则，根据环境的变化，时时进行必要的调整和完善，以适应新时期企业社会责任内容的具体需要。例如，在美国，仅《保护公平就业法》这一种法规，在过去的30多年中就修订了9次之多，从1972年《公平用工法》的修订（禁止种族、性别、年龄等歧视），1963年《公平工资待遇法案》的修订（男女同工同酬），1978年《反怀孕歧视法案》的修订（保护怀孕妇女），到1993年《家庭和休假法案》的修订（提高员工的生活质量和健康），每次修订都体现了对员工社会责任的进一步保护。我国的现行法规建设起步较晚，且及时修订不够，有些条款已经不适应新形势发展需要，如招聘企业对年龄歧视在我国仍然是一个比较普遍的现象。因此，在新的形势下，循序渐进地修订有关法规条款，不断完善社会责任相关条款，对推动包括商业银行在内的广大企业树立社会责任观具有至关重要的作用。
鉴于我国目前的金融法规和社会信用环境的实际情况，除了《公司法》和《商业银行法》以外，我国还应该加快完善和健全《合同法》、《物权法》、《担保抵押法》、《票据法》、《破产法》、《金融机构反洗钱法》、《金融机构安全法》等经济和金融法律，在各种法规中突出强调金融企业必须承担的基本社会责任，将企业社会责任纳入法制化的管理体系中，以增强对债券人和其他利益相关者利益的保护；要研究建立金融机构破产法的法律制度，并改变长期以来金融机构倒闭后的个人存款绝对部分由国家偿还的现状，以减少商业银行管理者的道德风险，提高管理人员的伦理社会责任感；要加快社会诚信体系法律制度的建设，提升整个社会的信用观念，构建和谐诚信社会；建议完善反洗钱法规制度，对《刑法》进行修改（王永利，2005），增强商业银行打击金融犯罪的内容，有效防范各种金融犯罪。另外，也应该积极探索推动金融混业经营相关法规的制定，研究金融监管协调机制的立法问题，防范商业银行和其他金融机构合谋操纵市场，确保金融市场的安全运行及国民经济的稳定发展。最后非常重要的一点是司法机关必须加大相关执法的力度。
（二）发挥政府政策引导作用
政府政策在构建商业银行社会责任环境方面扮演十分重要的角色。它可以通过各种有效的措施引导和推动商业银行等企业积极地、主动地、自觉地为社会责任做出应有的贡献。具体政策措施多种多样，例如，可以包括社会稽核制度、媒体舆论工具、经济政策手段、国家社会责任战略等。
1.积极推动建立社会稽查制度（Social audits），推动和引导商业银行积极关注社会责任问题。社会稽核制度是西方国家一种普遍采用的评价企业社会责任表现的正规化机制，即政府部门或企业在评价包括商业银行在内的所有企业的实际经营业绩时，要同时兼顾两个评价标准，不仅要关注经济效益，即赢利水平，而且要关注社会效益对社会福利的贡献。社会稽查制度的主要内容包括劳动保护、公平用工制度、环境保护和支持慈善事业。
2.积极利用舆论宣传工具引导商业银行为社会多做贡献。通过媒体、网络、培训和研讨会等各种形式宣传和普及社会责任理念，提供商业银行等企业的社会责任意识，帮助企业家和企业高层管理人员树立正确的公平竞争观和可持续发展观。例如，具体可以通过制定“年度经济人物”新的评选标准，即把社会责任贡献度作为评选先进企业或优秀企业家的一个十分重要的标准，运用宣传和教育手段激发商业银行高层管理人员积极行动起来，促使商业银行把社会责任建设作为企业一个重要的长期发展战略目标，认真对待，努力实践。
3.运用经济手段激励商业银行积极承担社会责任义务。政府在自身根据国民经济增长而不断加大投入，支持社会公益事业和弱势群体改善生活的同时，还可以通过一些具体的经济政策或手段来推动商业银行等各种企业的社会责任表现。例如，通过减免纳税额或较少上存中国人民银行存款保证金等优惠政策，奖励那些在环保、扶贫、小型企业贷款等社会责任方面表现出色的商业银行；或利用加收税金或处以罚金来处罚那些在社会责任方面表现差的商业银行。
4.建立社会责任指数或可持续发展指数，发挥市场机制调解作用，调动公开上市商业银行承担社会责任的积极性。政府可以制定有效政策，积极地在中国金融市场推出社会责任指数或可持续发展指数，以有效推动公开上市的商业银行在社会责任方面的实际表现。在美国，道琼斯可持续发展指数（DJSI-Dow Jones Sustainability Index）为基金投资经理管理可持续发展投资组合提供了客观、可靠的指标，也增强了广大公开上市企业承担社会责任的主动性；在英国，富时良好指数系列（FTSE Good Index Series）[富时良好指数系列（FTSE Good Index Series）：2001年在英国推出，它为投资者提供了一个观察投资项目好坏的标准和一个商业道德良好的企业排名。该指数几乎涵盖所有的主要市场和广泛的社会责任投资领域，其评价标准包括三个主要方面：为环境可持续发展所做出的努力程度、与相关利益者建立正面关系的情况、支持全球人权事业的情况。该指数最初的目标主要是关注军火交易、原子弹和烟草问题，但目前扩大为关注这些行业的道德品质评估。2002年，该指数进行了第一次修改，规定了更严格的环境影响标准。]用来衡量达到认可企业社会责任标准的公司的表现，有助于投资人投资有关公司以及建立社会责任投资产品。同样，在日本，Morningstar Japan也推出了社会责任投资指数，为重视公司整体诚信（包括环保力度）的日本投资者提供了投资参考指标。这些发达国家的政策措施为我国政府提供了一些有益的参考。他山之石，可以攻玉。我国可以学习他人的成功经验，也在国内市场推出自己的良好社会责任指数或可持续发展指数。这无疑会对引导包括商业银行在内的广大企业更多关注社会责任发挥积极的促进作用。
5.实施国家社会责任战略，在国际标准SA8000的基础上，结合中国实际制定一套具体可行的国家社会责任标准，并通过评定制度和认证体制建设引导和鼓励商业银行等企业积极采用和贯彻落实这一标准。可以学习德国政府社会责任行业规范的做法，积极建立各个行业的企业社会责任标准。国家社会责任战略的目标主要是在当代国际社会责任的先进理念下，进一步梳理和整合漫散的国内社会责任资源和弱化的社会责任价值观，以明确提出一个统一的社会责任战略引领和指导，快速走向世界和参与全球化竞争的商业银行等广大企业，使其更好地适应新的国际社会、经济环境，并求得更加顺利和更加可持续的发展。国家社会责任标准的确立，作为这一战略框架的重要组成部分，既需要与国际通行的联合国环保公约、基本人权原则、核心劳工标准等相符合，又需要与中国经济、政治和社会发展现实相适应，以更加有效地规范和促进商业银行等广大企业在构建我国公正、和谐、有序、稳定和共赢社会方面的努力。
6.建立推进企业社会责任的政府机构，推动国际战略的有效实施。例如，可以学习瑞典政府在外交部设立“可持续发展全球责任伙伴计划办公室，协同推进企业社会责任战略实施”的做法，建议在政府机关建立类似的企业社会责任指导办公室，协调各个部门和行业之间的政策和措施的一致性，并组织各种推进企业社会责任的活动，例如，举办国际企业社会责任研讨会、新闻发布会等，确保政府战略意图的畅达性，确保商业银行等企业在国内和跨国经营活动中注重履行企业社会责任，并始终保持跨国公司承担社会责任的一贯性。
（三）发挥行业协会或NGO规范作用
这里的行业协会或非政府组织（NGO）主要是指对企业经营管理行为可以产生制约和影响或提供服务的一些组织，如国内行业工会组织、国际多边社会责任协会、国际劳工组织、人权组织、消费者组织、环保组织、宗教团体以及其他民间机构或非政府组织等。
这些行业协会或非政府组织也是企业社会责任标准研究和制定的重要力量。如在中国，2006年在北京成立的“中国企业社会责任联盟”则是民间NGO的先驱者，“中国企业社会责任联盟”的宣告成立标志着中国企业社会责任领域第一个规范化的组织机构正式诞生。通过“中国企业社会责任联盟”，将联动全社会力量，共同推进中国企业社会责任事业有组织地开展，并为中国企业践行企业社会责任提供理论指导与执行支持。
笔者认为，要使行业协会或非政府组织真正发挥规范商业银行经营行为的作用，需要至少做好如下具体工作：
1.真正发挥工会组织的监督和促进作用。我国要加大商业银行和其他金融工会组织的改革力度，以适应经济全球化和市场化的客观发展需要。行业工会组织改革的核心是增强行业工会组织的自主性和独立性，提高工会组织的权力和工作水平，以维护职工合法利益，推动企业劳资关系协调和平衡发展。在工会组织机构设置上，建议打破现行的条块分工，建立区域性和行业性的工会组织，提升其独立自主的决策能力；在工会组织方式上，可以按照自上而下的原则成立银行工会联合会，推动工会组织的民主化，使工会组织真正成为维护基层员工利益的强有力机构。同时，通过工会组织的“有效集体维权”活动，规范和约束商业银行的经营管理行为，这样既可保护职工权益，又可理顺各方关系。另外，工会组织也要转变思想观念，把更多的精力放在培训员工技能和发展员工自救能力方面，而不仅仅是一时关注和救济一下困难员工，工会应协作企业通过各种形式的教育和培训，使员工能够在当今日趋激烈的就业压力面前，赶上时代的发展需要，有能力参与社会竞争，靠自己的努力来确保个人的生存和发展。
2.切实加强行业协会的督导作用。金融行业协会应该积极制定商业银行行业企业社会责任规范或标准，并制定相关规章制度，督促商业银行积极加入国际社会责任组织（Social Accountability International）或者承诺采纳《赤道原则》。加入这些组织或参与这些机制，可以促使商业银行采用SA8000社会责任标准、ISO9000质量标准和ISO14000环境保护标准作为行为准则，规范商业银行的各种业务管理活动。同时，参与这些组织的商业银行也必须要求其贷款客户也必须按照国际环保标准履行社会责任义务，否则商业银行决不会向其发放任何项目贷款。这样做既可以有效地规范商业银行本身的融资和其他经营行为，又可以有效地约束借款企业或客户的经营行为。
3.积极鼓励民间组织或非政府组织发挥更大角色。政府应该在社会责任和福利社会构建方面，发挥自己应该发挥角色，例如，法规制定者、资源分配者和效果监督和评估者，而具体的实施者作用应该更多地让位于非政府组织和民间组织。在我国目前非政府组织发展与发达地区相比十分落后，在非政府组织作用普遍缺失的情况下，商业银行等企业成为“企业公民”的道路面临重重困难。因此，不管是政府还是银行企业均应大力支持非政府组织发挥更大的作用，加强合作，以便共同推动公平社会和福利社会的建立。非政府组织的角色主要包括弱势群体福利的服务提供者、政府和企业福利项目的承办者和咨询者、社会正义和平等的倡导者等。通过与政府建立一种分工协作和相互依赖的唇齿相依关系，非政府组织可以弥补政府在关注社会不公方面的不足，同时倡导商业银行等企业组织更多地关注性别歧视、工作场合性骚扰、贫苦下岗员工等问题。
总之，法规、政府和行业组织可以为商业银行构建社会责任观提供一个外部的金融生态环境，也就是从法规机制上为商业银行提供一个外部的公司治理机构。而外因需要通过内因起作用，公司治理和企业文化将为商业银行增强社会责任感创造一个内部的制度化运行机制（这些将在下面给予解释）。在所有这些方面，政府部门均发挥至关重要的作用，因为政府的角色是政策的制定者、法规的执行者、资源的分配者、效果的监督者和评估者以及服务的提供者。
5.3.2 内部制度安排
（一）发挥公司治理结构控制功能
借鉴外国商业银行的例子，结合我国实际，笔者认为，规范我国商业银行公司治理结构，必须真正实行所有权和管理权分离的原则，即控股股东不能直接担任管理者，而应由董事会以市场化方式聘任高级管理者。清晰界定商业银行的股东大会、董事会、监视会、管理层和党委会的职责范围和相互关系，规范和清晰界定董事长（党委书记）、行长的职责和授权范围，以建立责权明晰、相互制约、协调畅通的良好公司治理结构。笔者建议：
1.建立合理的董事会结构。借鉴德国德意志银行的做法，放弃股东大会中心主义，确立“双层董事会”在公司治理机构中的核心地位，提高董事会的质量，让董事会对更广泛的利益主题负责，授权董事在作出经营决策时适当考虑非股东利害关系人利益，而不是仅仅只对股东们负责。在董事会组成方面，也可以借鉴美国花旗集团的做法，减少内部董事，适当增加具有较高专业、管理水平的外部独立董事，形成占有多数的独立董事团队，以有效监督商业银行的运行。另外，借鉴南非莱利银行的做法，在董事会内部划分几个外部董事参与的职能委员会，监控企业的重大战略决策和投资行为，确保决策顾及更加广泛的相关利益者的根本利益。
2.明确社会责任战略目标。除完善董事会结构外，商业银行还须在发展战略目标中将社会责任目标具体化，例如，借鉴南非莱利银行的做法，商业银行董事会的公司治理目标应该如下包括具体内容：在可接受的风险范围内实现股东利益最大化；确保执行董事严格遵守共同的道德价值观和行为准则；平衡股东和相关利益者的利益，并建立有效机制，最大限度地避免各方利益的冲突；实现经济效益、社会效益和环境表现的均衡发展，努力成为一个最佳企业公民等。在银行发展战略目标中，需要明确规定这些具体的社会责任目标，一方面可以为银行经营管理指明努力的方向；另一方面也可以为评价经营管理业绩提供评价标准。
3.建立商业银行经理人的激励约束机制。该机制必须规定商业银行不仅仅是单纯提高经营者的物资利益，更应该将银行经营者的激励机制与银行的长期发展紧密结合起来，从机制上实现对银行经营者行为的规范，从而降低委托—代理成本，并促使其自觉关注经济利益以外的社会责任。
4.建立有效的外部监督机制。确立监事会检察银行业务运转的约束作用，确保监事会监督权的独立性，是确保监督效率、防止权力滥用的根本保证。商业银行必须努力实现监事会成员的职业化和资格合理化，并不允许在监事会与董事会共同兼职，以使监事会与董事会和经营者团体在利益上实现完全的相互分离。具体来讲，可以参考德国的一些做法，规定监事会由股东大会选举产生（地位可以在董事会之上），并将监事会的组成规定为由股东代表、债权人代表以及职工代表共同组成的组织，即成立一个相当于公司利害关系人的代表大会，这样有利于保护职工和债权人的合法利益。
5.健全严格的问责机制。商业银行必须健全和完善责任追究机制，对经营者选拔机构、董事会、管理层、监管机构等各相关利益者都制定明确的与之相匹配的具体责任。根据责任追究制度，一旦出现违背社会责任等问题，立即进行严厉查处。
6.建立信息披露制度，及时公布银行的重大决策信息，做好企业社会责任记录，每年定时公布商业银行的社会责任年度报告，同时确保财务和重大决策的透明度，以使银行高层管理者的决策处于严密的公众监督之中，从而有效保护各方利益相关者的利益。
7.值得一提的是，上述商业银行公司治理机构的建立和完善还必须根据我国《公司法》有关规定进行，如果相关法规尚不允许，建议及时修改相关法律条款。只有这样才能确保这项措施真正落到实处，发挥作用。因此，这一措施的落实还需要得到政府部门和立法机构的大力支持。
（二）发挥企业文化加固功能
良好的企业文化会对构建商业银行社会责任观起着强化和加固的作用。当代商业银行的企业文化中应该融入公益责任，倡导“企业回馈社会”的经营理念。拥有这样一种良好的道德观念、行为标准和共同价值观，商业银行才能拥有一种精神支柱，也才能在经营活动中自觉地维护各方相关利益者的利益。不过，要塑造一种良好的企业文化对任何企业来说，都并非易事，不可能一蹴而就。它往往需要经过企业组织漫长而艰苦的努力过程，才能逐步发展和培育起来。笔者认为，商业银行可以按照道德环境创建模型，通过这四个不同阶段的渐进努力，逐步培育一种比较优良的企业道德文化环境。
根据上述模型，商业银行在创建道德社会责任文化过程中，需要经过四个基本阶段来逐步强化企业的伦理社会责任观念，并最终使其成为整个组织广泛认可的行为准则。
第一步是道德认知阶段，即制定企业道德规范以提高员工认识的阶段。在这一阶段，在广泛征求意见的基础上，商业银行需要制定出企业具体的道德规范或行为标准（Code of Conduct），即通过明确制定和公布企业组织的道德行为准则和具体要求，让所有员工对什么是正确的行为或什么是不正确的行为有一个清楚的认识，以便规范组织中每一个成员的商业道德行为。同时，商业银行还应明文规定自己企业的社会责任信条（Credo），通过精练而恰当的语言，让组织中的每一个成员都明白企业的具体社会责任是什么。例如，一家商业银行的信条可能是：我们深信，我们的第一责任是对我们所有的客户负责，以高质量的服务满足他们的需要。我们必须不懈努力降低经营成本，以便确保合适的服务价格。我们必须确保我们的供应商和经营伙伴有机会赚取公平利润。我们要对员工负责，无论男女，我们都必须尊重每一个人的尊严和努力，并确保员工获得工作安全，工资福利待公平合理。我们必须采取措施帮助我们的员工承担家庭责任。我们必须确保员工就业、发展和提拔机会均等。我们必须聘用称职的管理者，而且保证他们的行为必须是公正的和合乎道德的。我们必须对我们经营所在的社区负责。我们必须成为良好的企业公民——支持慈善事业和按时纳税。我们必须鼓励改善健康和教育。我们必须保护环境和自然资源。我们最后的责任是对股东负责。我们必须为股东赚取合法利润。我们必须不断创新经营理念，采取措施控制贷款和其他业务风险。只有我们按照这些原则办事，股东们和投资者才能因此获得可观的回报。事实上，这些信条基本涵盖了企业应该承担社会责任的各个方面，它清楚而又准确地说明了企业要求的行为准则，也为下一阶段的道德文化构建工作奠定了基础。
第二步是道德推理阶段，即通过各种形式的培训和教育活动，灌输企业文化精神以提高员工判断能力的阶段。在这个阶段，由于道德行为准则并不能详细规定每一个具体道德困境的解决方法，所以商业银行还需要通过一系列培训和教育项目，逐步将企业精神渗透到企业各项经营活动的各个环节当中，并使组织中的所有成员能够自己推理和判断所遇到的道德问题，以便做出正确的决策，并提出合理的解决方案。
第三步是道德行动阶段，即企业道德文化的具体实施阶段。在这一阶段，随着环境的变化，商业银行需要通过设立热线电话或咨询服务部门，随时解决组织成员所遇到的道德社会责任难题，帮助人们克服困难，同时在实践中逐步完善和发展道德文化境界。
第四步是道德领导阶段，即领导身体力行、以身作则的阶段。在这一阶段，商业银行的上层领导或管理层必须发挥模范带头人作用，以自己的实际行动感染员工，增强领导自身的影响力，从而在整个组织中形成一种良好的道德风尚，以最终达到进一步强化和巩固道德文化环境的结果，避免出现“上梁不正下梁歪”的局面。通过这四个步骤的工作，商业银行可以逐步塑造一个良好的企业社会责任文化氛围。
另外，社会责任企业文化的塑造也可以通过一些激励机制或其他表彰措施来实现。例如，为鼓励员工参与社会活动，商业银行可以设立“见义勇为奖”或“爱心奉献奖”，以表彰那些在社会上积极做好事的管理者和员工。拥有“英雄人物”，既可以使企业文化更加明确，又可以使企业文化更加牢固。另外，商业银行还可以规定，每位员工每月可以有两个小时的带薪假期参加社区志愿服务等。这样可以调动企业管理层和员工逐步养成为社会做贡献的积极性和主动性。
5.4 本章小结
目前全国在积极制定中国企业社会责任的统一标准，一些行业也在积极制定具体的社会责任行业标准。加强中国商业银行企业社会责任标准建设具有更加重要的现实价值和战略意义。这是因为，对商业银行企业社会责任的忽视和评估体系的缺失将会严重阻碍未来商业银行的可持续发展，进而也会影响整个国家的经济安全和社会发展。
本章根据企业社会责任有关定义、理论综述、商业银行调查研究和案例分析等所得出的基本结论，拟定了中国商业银行企业社会责任的评估标准。这一标准涵盖了管理制度和实际表现两个大类标题、11个评估指标名称，每个指标名称又分别包括2～11个不等的评估指标具体项目，共计50个项目，每个项目的得分从1分到4分不等，即不同指标项目给予了不同的权重。
本标准至少具有一些突出优势，即它具有较大的独创性、全面性和可行性，如它有别于一般企业的社会责任标准，更多地纳入了企业社会责任的管理制度指标，以体现在制度和战略层面上商业银行强化社会责任管理的重要性；再如它不仅吸收了旨在规范绿色项目投资的国际金融机构基准《赤道原则》的一些内容，融合了旨在保护员工合法利益的社会责任国际SA8000标准的基本内容，还借鉴了花旗银行、汇丰银行、德意志银行等国外知名商业银行企业社会责任的具体标准和做法，这些使其变得更加全面和综合。虽然本标准可能存在诸如项目细化问题、实践验证问题等，但是制定出本标准本身已经对金融决策部门的相关决策具有了特别重要的参考意义。
基于制度推动力理论，制度压力比战略利益考量更能推动商业银行企业社会责任价值观的建立。构建商业银行的社会责任观是一个复杂的系统工程，也是一个需要相互配合的机制，需要内外部制度的合力才能逐步实现。在整个文化构建过程中，商业银行需要一个不断完善的法制环境来强制，需要一个良好的政府政策来引导，需要一个不断发展的行业协会或非政府组织来监督和配合，需要一个适宜的公司治理结构来控制，以及需要一个浓厚的企业道德文化来加固。这五个方面对有效构建商业银行的社会责任价值观都具有至关重要的作用，缺一不可。这五个方面通常很难说孰重孰轻。但笔者认为，公司治理结构的完善可能对成功构建商业银行的社会责任价值观发挥最为关键的作用。这是因为，法律法规、政府政策和行业组织可以为商业银行构建社会责任观提供一个外部的金融生态环境，即它们实际上是从法规制度上为商业银行提供了一个外部的公司治理机构。而企业内部的公司治理机构和企业文化（本身也可以涵盖于公司治理结构之中）则分别为商业银行增强社会责任感及为社会多做贡献营造一个内部的制度化运行机制和激励环境。
就企业履行社会责任而言，尽管企业自身管理层通过内部公司治理结构和文化行为规范的强化而得以自觉履行十分重要，但是外部的社会监督（如法规监督、政府管理、非政府组织监督、媒体舆论、行业协会监督等）对企业认真履行好社会责任义务同样也不可缺少，甚至可以说，在某种程度上可能更加重要。
总而言之，在内外公司治理结构的规范和管理下，商业银行一旦确立起企业社会责任的内涵、评价标准和文化价值观，并积极实施企业社会责任目标，主动开展奉献社会活动，必然导致自身信誉和公众形象的逐步提高。信誉的不断提升将有利于商业银行经营环境的改善，短期内可以直接推动商业股票价格的上升，而从长期来看，外部良好的社会生态环境必然构成未来商业银行可持续发展的关键因素。